Особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отправка почтой — не самый актуальный, но всё ещё возможный вариант отправки некоторых видов отчётных документов в налоговую для ИП и организаций. Для ряда налогоплательщиков такой способ удобнее остальных, а иногда и единственно возможный: в некоторых отдалённых районах не всегда есть возможность отправить электронную отчётность. Поэтому рассмотрим, как сдавать отчёт почтой.

Что такое опись вложения

Опись вложения (форма Ф 107) — это список, в котором отправитель перечисляет содержимое письма, посылки, бандероли. Заполненная опись и само отправление предъявляются работнику почты для проверки, поэтому запечатывать конверт с документами заранее нельзя.

Актуальная форма бланка описи вложения утверждена приказом АО «ПОЧТА РОССИИ» от 21 июня 2022 г. N 230-п (приложение № 28).

Опись заполняется при отправке в двух экземплярах, один вкладывается в письмо, другой отдают отправителю в качестве подтверждения. При получении отправление может быть вскрыто сотрудником почты, но только с согласия того, кому оно адресовано. В этом случае можно сверить опись на соответствие содержимому письма.

Если обнаружится расхождение, почтовое отделение должно составить акт и провести расследование, которое может длится до двух месяцев. По итогам расследования Почта РФ должна выплатить возмещение.

Получатель может отказаться от вскрытия письма в почтовом отделении, но тогда никакие претензии к содержимому предъявить уже нельзя.

Какой тип письма использовать

Субъект самостоятельно выбирать способ, как отправить отчетность в налоговую по почте. В качестве обязательного условия закреплено, что на такое письмо должна быть составлена опись его вложения.

А отправку можно производить одним из следующих вариантов:

• При помощи обычного письма. Это наиболее доступный способ отправки корреспонденции. Оплата почтовых услуг производится за конверт, а также за вес отправления. Опись должна быть составлена на бланке компании в произвольном виде. Однако чаще всего работник почтовой службы отказывается ее визировать. Это происходит потому, что простое письмо никак не фиксируется, и в случае его потери при пересылке будет нельзя подтвердить сам факт отправки.
• При помощи заказного письма. Это наиболее доступная возможность отправить регистрируемое письмо. При его передаче к пересылке работнику передается квитанция, которая будет служить доказательством отправки письма при потере конверта. Опись отправитель составляет самостоятельно, однако работник почты штамп на ней не ставит. Это значит, что факт отправления письма можно подтвердить при предъявлении квитанции, однако нельзя будет доказать что именно находилось в нем. Если же квитанция потеряна, то подтвердить отправку будет довольно сложно. Письмо допустимо отправлять с уведомлением о получении.
• При помощи ценного письма. Такое письмо также относится к категории регистрируемых. Но на него можно назначить «цену», какая при его потере будет выдана отправителю. В качестве подтверждения содержимого почтовый работник оформляет опись вложения на своем бланке, проставляет там штемпель и один экземпляр передает отправителю. Опись в данном случае может также выступать как подтверждение отсылки декларации в ФНС. С данным письмом также допустимо применять уведомление о получении.

Что нужно знать о подаче декларации в ФНС после продажи квартиры?

• Подавайте декларацию на сайте ФНС, если продали недвижимость, которой владели менее трех лет.

• Заполните необходимые разделы и приложения.

• Выберите способ оплаты налога: имущественный вычет или уменьшение суммы налога за счет расходов.

• Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.

• Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Как правильно составить опись вложения?

Согласно НК, если налогоплательщик отправляет отчетность при помощи почты, то он также в обязательном порядке должен положить опись вложения. При этом если для доставки документа было выбрано заказное письмо, то работник почты опись самостоятельно не оформляет — бухгалтеру нужно сделать это самому.

Однако очень часто почтовый сотрудник отказывается поставить на такой описи штамп, аргументируя это тем, что не отвечает за содержимое отправления. Это значит, что подтверждать, что была отправлена именно декларация можно будет только подписями руководителя и главного бухгалтера. Кроме этого, если будет потеряна квитанция об отправлении, подтвердить дату передачи конверта на почту уже не удастся.

Рассмотрим, как составить опись, если же все-таки принято решение отправлять декларацию заказным письмом. Это лучше делать на фирменном бланке. На нем в верхней части листа указываются полное название компании, коды ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес, банковские реквизиты.

Далее посередине страницы проставляется название документа – «Опись вложения». Затем в виде нумерованного списка идет перечень деклараций, которые вкладываются в конверт в формате: «Налоговая декларация (название) за (период) на (количество страниц цифрами и прописью) листах — 1 экземпляр». После списка деклараций ставит свою подпись с расшифровкой сначала руководитель фирмы, а потом главный бухгалтер. Внимание! Помимо данного варианта описи вложения вы можете применять стандартные бланки по форме 107. Его можно получить в отделении почты бесплатно или скачать по ссылке выше.

Требования к оформлению бумажной декларации

Все принятые на данный момент формы налоговых отчетов полностью приспособлены для удобного и быстрого считывания информации. Данный процесс осуществляется при помощи сканеров. Именно по этой причине к бланкам, на которых заполняются данные о доходах, предъявляются особые требования:

• Форма должна быть нанесена на листе А4;
• Ширина полей на бумаге не должна превышать разрешенные границы – левое поле от 5 до 30 мм, края правый и нижний – от 5 мм;
• Сведения прописывается строго с одной стороны бумаги;
• Основной текст печатается черным шрифтом, используется категория шрифта Times New Roman, а также Arial;
• Размер букв должен быть равен 10-11 для названий и 9 для основного текста. Также устанавливается одинарный интервал между строк;
• На листе бумаги должен присутствовать специальный штрих-код.

Данные требования установлены стандартом, предъявляемом к форме документов. Он утвержден приказом ФНС России No ММВ-7-17/535!

Как отследить письмо по фамилии или адресу получателя

Как было отмечено выше, единственный способ, как можно отследить заказное и ценное письмо – это по номеру почтового идентификатора из квитанции, выданной после оплаты услуг почты. Никаких иных способов узнать, где находится ваше почтовое отправление – нет. Сервисы отслеживания предоставляют данные о месте нахождения корреспонденции только на основе трек-номера, а не фамилии или адреса получателя.

За время пересылки корреспонденция проходит через несколько сортировочных центров. Узнать по фамилии, в каком из них находится именно ваше письмо – невозможно.

На некоторых информационных сайтах пишут, что несмотря на отсутствие почтового идентификатора, можно найти специальные интернет-ресурсы, отслеживающие письмо по фамилии или адресу. На самом деле таких сервисов не существует.

Как отследить заказное письмо по трек-номеру и фамилии получателя

Шаг 6. Оформить заявление на возврат налога

После того как вы отправите декларацию, у налоговой будет три месяца на проверку всех ваших сведений и документов — это называется камеральная проверка. В начале и конце проверки ФНС пришлёт вам уведомления, их можно будет увидеть на вкладке «Сообщения» в «Личном кабинете».

Когда ваше право на вычет подтвердится, на вашем лицевом счёте появится переплата по НДФЛ. Чтобы эти деньги перечислили на вашу банковскую карту, нужно написать заявление на возврат налога и указать в нём банковские реквизиты. Это можно сделать двумя способами.

Через «Личный кабинет»

Когда завершится камеральная проверка, во вкладке «Мои налоги» в вашем «Личном кабинете» на сайте ФНС появится блок «Переплата». Рядом с ним будет кнопка «Распорядиться». Если нажать на эту кнопку, откроются поля для реквизитов банка — туда нужно вписать данные счёта, куда налоговая переведёт деньги.

Заявление на возврат НДФЛ можно написать от руки или напечатать на компьютере, распечатать и подписать — образец есть на сайте ФНС. Скан или качественное фото этого заявления нужно прикрепить как документ к электронной декларации. В этом случае необязательно следить за окончанием камеральной проверки в «Личном кабинете» — если декларация будет заполнена правильно, а документы верны, то налоговая пришлёт вам начисленный налог на тот счёт, который будет указан в заявлении на возврат.

В том случае, если передается налоговая декларация по почте с описью, необходимо соблюдать определенные формальности и условия. Они основываются на требованиях, установленных на законодательном уровне.

При отправке декларации по почте подготавливается письмо с описью вложения. При этом документальное подтверждение пересылки составляется в двух экземплярах, один из которых передается отправителю. Дополнительно может быть составлено уведомление о вручении.

В ходе регистрации почтового отправления лицу выдается квитанция с указанием:

• вида и категории отправления;
• данных территориального отделения налоговой службы;
• сведений о почтовом отделении;
• номера отправления;
• оттиском печати с четко прописанной датой.

Помимо декларации возможно направлении и других документов. Бумаги подтверждают данные, указанные в 3-НДФЛ.

К ним относят:

• гражданско-правовые договора;
• 2-НДФЛ;
• квитанции.

Если осуществляется заявка на налоговый вычет, то также прикладывается заявление и копии правоустанавливающих документов. Но налоговики дополнительно могут запросить предоставление оригиналов.

Бланк описи запрещается исправлять. Это может вызвать лишние вопросы налоговиков. Поэтому важно не допускать ошибок, использовать только ручное или машинное заполнение.

Что если письмо налоговая получит после установленного срока сдачи отчетности?

Если отчет высылается почтой, то согласно положениям НК датой ее сдачи является число отправки. При этом данный срок действует до 24:00 того дня, которой установлен в качестве последнего срока подачи декларации.

Налоговая инспекция в случае поступления отчета после установленной даты может налагать штрафы, но такое действие неправомерно. Такой же позиции придерживается и арбитражный суд, который посчитал, что если письмо было отправлено вовремя, но задержалось по вине почтовой службы, налогоплательщик за такое ответственности не несет.

Внимание! Однако, если штраф все же был неправомерно назначен, отстаивать свою правоту придется только через разбирательство.

Отправка и подача декларации 3-НДФЛ почтой

НК требует, чтобы при доставке декларации при использовании почтовой службы, в конверт необходимо вложить опись вложения на почтовом бланке. В ней будет указано, какие именно документы находились в нем на момент отправления, а значит при помощи ее также можно будет установить факт отправки именно данной декларации. Просто из квитанции о приеме письма к пересылке сведений о его содержимом узнать нельзя.

Кроме этого в правилах оказания почтовых услуг сказано, что опись также считается свидетельством заключения соглашения на их оказание между отправителем и почтовой службой.

До того, как опись будет запечатана в конверте, почтовый сотрудник должен сличить оба экземпляра между собой, а также сравнить указанное в ней с вложением в конверт, после этого на каждой описи ставится штемпель.

При этом та опись, которая останется на руках, благодаря этому штемпелю может считаться подтверждением подачи отправления в закрепленный срок, даже при потере квитанции. Однако иногда во время судебных разбирательств, суд не соглашается с этим, считая что подтвердить отправку может только сама квитанция.

Если инспекция не получила отправленную декларацию, по этой причине была произведена блокировка счета, субъекту нужно будет предоставить:

• Копию отправленной декларации;
• Имеющуюся опись со штемпелем;
• Квитанцию о приеме отправления.

С 5 января налоговые инспекции начали принимать декларации от граждан по доходам, полученным ими в 2020 году. Декларационная кампания продлится до 30 апреля 2021 года включительно.

В указанный срок подать декларацию обязаны следующие категории физических лиц, получившие в 2020 году доходы:

• по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;

• от найма или аренды любого имущества, полученные от лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;

• от продажи имущества и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

• в порядке дарения от физических лиц, не являющихся ИП, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

• от источников, находящихся за пределами РФ (ст. 208 НК РФ), за исключением лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

• от лотерей, азартных игр, в том числе с использованием игровых автоматов, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений и изобретений;

• в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала НКО (ст. 228 НК РФ);

• при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (ст. 208 НК РФ).

1. Отчетность разрешается отправлять разными методами — лично, через интернет-порталы и по почте.
2. Внешний вид декларации зависит от того, бумажный это вариант или электронный.
3. При отправке отчета через почту можно использовать один из трех вариантов — обычная отправка, ценное письмо или заказное.
4. В любом случае при отправке декларации по почте требуется приложить опись. Это вложение также составляется по установленным правилам.
5. Отравляя отчетность почтой, нужно соблюдать сроки отправки. Это позволит избежать штрафов.

Большинство отчетов можно передавать в контролирующие органы лично, через интернет или почтой.

Непосредственная подача отчета инспектору в ИФНС возможна лишь для субъектов, имеющих небольшой штат работников – до 25 человек. Отчет подается в двух экземплярах на бумаге. Возможно потребуется приложить электронный файл на флеш-накопителе. Главным преимуществом этого способа является то, что налогоплательщик сразу же узнает, правильно ли составлен отчет, или нет.

В ИФНС ему подскажут, при необходимости, что нужно исправить. Но в дни квартальной и годовой отчетности в налоговой образуются большие очереди, в которых представителю предприятия или ИП придется провести не один час. К тому же инспектор откажет в приеме отчета, если обнаружит какие-то ошибки.

ФНС уже напомнила гражданам о необходимости декларировать доход за прошлый год

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Похожие записи:

• Штраф за автобусную полосу
• Подробный обзор «Дачной амнистии» в 2023 году
• Больничный в декретном отпуске