Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в 2023 году

За неисполнение требований по работе с наличностью следит Федеральная налоговая служба. И в случае нарушений с компании или ИП могут взыскать штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность полагается за следующие правонарушения:

• оставление в кассе сумм, превышающих лимит остатка;

• осуществление сверхлимитных наличных платежей с участием юрлиц и ИП;

• нецелевые траты наличности и нарушение правил хранения денежной выручки.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины составляет:

• 4 000 — 5 000 рублей — для руководителей предприятия или ИП,

• 40 000 — 50 000 рублей — для юрлиц.

Завышение и занижение лимита

Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.

Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.

Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.

Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании № 3210-У.

Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн

Лимит остатка наличных денег в кассе – это максимально допустимая сумма, которая может находиться в кассе учреждения на конец рабочего дня. Вся наличность, превышающая данный лимит, подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на счет учреждения.

Лимит кассы учреждение устанавливает самостоятельно, исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

Если у учреждения имеются обособленные подразделения, кассовый лимит устанавливается в следующем порядке (п. 2 Указания № 3210-У):

• для подразделений, которые сдают наличные деньги на счет учреждения, определяется отдельный лимит кассы;

• если подразделения сдают наличные деньги в кассу учреждения, то учитываются лимиты обособленных подразделений.

Контроль за ведением кассовых операций

До 2012 года контроль кассовой дисциплины возлагался на банки, но теперь эта функция только налоговых органов. Регулирует эту функцию Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина от 17 октября 2011 года N 133н. На что имеют право налоговики при проверке кассовой дисциплины?

1. Учет наличных денег в кассе.
2. Распечатка отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти.
3. Проверка всех документов, оформляющих кассовые операции: журнал кассира-операциониста, приходные и расходные кассовые ордера и журнал их регистрации, кассовая книга и др.
4. Действия по проверке выдачи кассового чека, которые хоть и не называют контрольной закупкой (т.к. они относятся к мероприятиям следственного контроля), но могут представлять собой визуальное наблюдение, с применением или без него способов видеоаудиофиксации фактов приобретения и оплаты товаров.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов влечет наложение административного штрафа по статье 15.1 КоАП РФ:

• на должностных лиц (руководителей организации или ИП) — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Расчет лимита по выручке

Формула для расчетов по выручке выглядит так:

ЛВ = В / РП * ПВ,

где ЛВ – лимит остатка наличных кассы, установленный по показателю выручки, т.р.;

В – общая сумма доходов компании за выбранный период, т.р.;

РП – период расчета не более 92 дней, дн.;

ПВ – промежуток времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 рабочих дней, дн.

Период расчета – это:

• отрезок времени, который прошел, но с начала года;
• отрезок времени максимального поступления доходов;
• аналогичный отрезок времени прошлых периодов (лет).

Важно! При определении периода расчетов могут приниматься ко вниманию и периоды наибольших поступлений денег, а также динамика объемов поступлений наличных средств за подобные промежутки прошлых лет.

Пример 1. Компания ООО «Феникс» занимается ведением торговой деятельности. График работы — без выходных. Период инкассации – 4 дня.

Поступления за 4 квартал:

• октябрь 2022: 850 т.р.
• ноябрь 2022: 934 т.р.
• декабрь 2022: 1065 т.р.

Сумма лимита рассчитывается так:

• 850 + 934+ 1065 = 2849 т.р. — общая сумма доходов;
• 2849 / 92 = 31 т.р.;
• 31 * 4 = 124 т.р.

Таким образом, рассчитанный лимит по выручке составит 124 т.р.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Чем опасно завышение суммы лимита?

Ответ: Этот вариант используется чаще, однако, ответственность и последствия жестче. Завышение сумм карается штрафами со стороны налоговиков. Они могут составлять 5 т.р. на должностное лицо, 50 т.р. на саму организацию.

Вопрос № 2. Что плохого в занижении суммы лимита?

Ответ: Такая процедура не очень удобна с точки зрения практики, так как деньги в банк надо будет сдавать чаще, чем обычно, или снимать их с расчетного счета. Как результат: трата времени и допрасходы на комиссию банка.

Вопрос № 3. Что относят и не относят к выручке при расчете лимита по суммам поступлений?

Ответ: К кассовой выручке относят:

• деньги от проданных товаров;
• средства от оказания услуг;
• средства, полученные при выполнении работ;
• денежные ресурсы, полученные по предоплате или как аванс за товар.

К суммам выручки не относят:

• займы и полученные по ним проценты;
• штрафы, которые получены от контрагентов за нарушение договорных условий;
• суммы, которые образовались как переплата от поставщиков;
• средства – взносы в уставной капитал;
• финансовые ресурсы, которые получены безвозмездно;
• вклады и инвестиции в имущество компании.

Вопрос № 4. Что относят к суммам расходов при варианте расчета лимита по затратам?

Ответ: К величине расходов при расчете лимита следует относить:

• суммы на оплаты труда сотрудников;
• суммы в виде матпомощи работникам;
• выходные пособия, выплаты по сокращению и прочие социальные расходы на работников;
• суммы вознаграждений по договорам ГПХ;
• социальные пособия;
• командировочные расходы;
• компенсации за применение личного имущества в работе;
• алиментные выплаты;
• дивидендные суммы.

Для кого и в каком порядке устанавливается лимит остатка кассы

В приложении к Указанию 3210-У Центробанка РФ (далее – Указание), опубликованному 11 марта 2014 г., отмечено, что лимит остатка кассы устанавливается самими владельцами бизнеса. До этого распоряжения ограничения хранимой денежной наличности устанавливал банк, который обслуживал организацию.

Вычисляется предел разрешенной суммы на основании значений объема оприходованной торговой выручки в установленный интервал времени, который не должен превышать 92 рабочих дня.

Согласно Указанию, для вновь зарегистрированной организации допустимый предел наличных рассчитывают на основании предполагаемого объема оплат в тот же период (не более 92 рабочих дней).

Если предел не установлен, то допустимая норма принимается за нулевую, а оставшаяся на конец каждого дня сумма расценивается как сверхлимитная.

Превышение лимита кассы допускается в случае, когда планируются социальные отчисления рабочим или выплата зарплаты. Сроки хранения наличности ограничены и не могут превышать 3 дней с момента их снятия со счета предприятия.

В ситуациях, когда средства поступают от покупателя после сдачи выручки инкассаторам, суточный отчет кассира распечатан, а деньги невозможно оприходовать, их разрешается сдать в следующую инкассацию при условии соблюдения предела остаточной суммы.

Если специфика деятельности организации или режим работы предприятия не позволяют проводить вечернюю инкассацию, можно перенести оставшуюся наличность для инкассирования на следующий день. Правило также применимо, если в обслуживающем отделении не предусмотрено проведение банковских операций вечером.

Срок сдачи денежных средств фиксируется во внутреннем приказе, при этом передача денег для инкассирования осуществляется не позднее следующего рабочего дня после оприходования.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом приемки их от подразделений, если есть филиалы или отделения, передающие наличность в головной офис.

Разрешенный максимум рассчитывается индивидуально для головного подразделения и каждого из отделений в структуре, когда филиалы передают торговую выручку напрямую в банк.

Малый бизнес, в том числе организации и ИП, освобожден от ограничений норм хранения наличных.

Лимит остатка кассы на 2022 год: кто должен соблюдать

Указом ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 (далее — Указ) установлены предписания для юрлиц, работающих с Российской валютой в пределах страны, а также определён упрощённый порядок для малого бизнеса и ИП. Указ не распространяется на работу ЦБ РФ и иных банков.

Сумма, хранимая юрлицами, в месте ведения расчётов не должна быть выше, чем лимит, прописанный в распорядительной документации компании.

Таким образом, кассовый лимит определяется непосредственно руководителем организации, по предлагаемой Центробанком формуле. В расчёт берутся сфера деятельности компании, а также объёмы входящих и исходящих средств. Размещать в ККМ сумму, превышающую КЛ, можно в дни выдачи сотрудникам з/п, пособий и т.д.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2020 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

• Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
• Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

• Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
• N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

• обстоятельства непреодолимой силы;
• местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Примеры расчета величины лимита для кассового остатка смотрите в статье «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

Что говорит ЦБ РФ о лимитах

Лимит кассы – это сумма денежных средств, которые кассир может оставлять на ночи (до следующей смены). Этот показатель устанавливается руководителями организаций и зависит от нескольких факторов. В 2022 году обязанность по расчёт лимита кассы возложена на средние и крупные предприятия. Малый бизнес, а также ИП такая «участь» обошла. Они могут рассчитать лимит, но исключительно на добровольной основе.

Согласно Указанию ЦБ РФ № 1843-У от 20.06.2007 года, расчёты наличными между организациями могут осуществлять в рамках одного договора в пределах 100 тысяч рублей. Не имеет значения, между кем происходят расчёты, главное соблюсти ограничения. То есть, кроме лимита кассы установлено ограничения на расчёт наличными средствами.

Можно установить иной предел наличности в кассе – в меньшую сторону, но не в большую.

Руководитель может применить один из методов расчёта:

• Исходя из расходов предприятия.
• На основании прихода денег в кассу.

Ограничения по количеству денежных средств в кассе можно не соблюдать при следующих обстоятельствах:

• В дни выплаты заработной платы и пособий.
• За день до выходных и за день после, если намечаются расчёты с контрагентами.
• В дни праздников, когда предприятие работает и осуществляет расчёт наличными, а банки в эти дни закрыты.

На практике существует куда больше случаев, когда превышается лимит кассы.

Выполнение наличных расчётов

Использование денег при расчёте с поставщиками, подрядчиками допускается законом при выполнении условия, что сумма сделки не превышает определённую величину. В рамках одной сделки предел суммы составляет 100 000 рублей. Ограничение действует, если обе стороны являются юридическими лицами. Если хотя бы одно является физическим лицом, кассовая дисциплина для ООО ограничения не предусматривает.

Выдача зарплаты, командировочных, подотчётных сумм ограничения не имеет. Только в случаях. когда физическое лицо выполняет действия от имени предприятия, на которые выдана доверенность.

Есть траты, где запрещается использовать наличные финансовые средства. Это платежи за арендуемое помещение, выплаты держателям акций (дивиденды), процентов по кредиту.

Разновидности приказов

Всего существует 3 вида актов, подразделяемых на группы в зависимости от предмета и целей составления:

• Решение организационных вопросов. К примеру, приказ может касаться ликвидации/реорганизации компании, создания коллегиальных органов, формирования расписания, управления компанией на всех уровнях.
• Вопросы, касающиеся производственной деятельности. К примеру, приказ может касаться порядка финансирования компании, обеспечения материалами. Документ нужен для создания научно-технической политики, подведения результата работы компании.
• Вопросы, касающиеся личного состава. Приказ может касаться приема сотрудников на работу, обучения работников, перевода на другую должность. На основании документа происходит поощрение специалистов, увольнение трудящихся. Он нужен для реализации социальных гарантий: выплаты беременным, материальная помощь.

Практически все важные решения в компании принимаются на основании приказов.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2020 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

• Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
• Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
• Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2020 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Похожие записи:

• Земельный участок для многодетных семей в Кемерово в 2023
• Проверка задолженности, оплата и подписка на уведомления о новых начислениях
• Дадут не сразу. Как в феврале изменились социальные выплаты на Ставрополье