Справочник кодов видов доходов и вычетов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справочник кодов видов доходов и вычетов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2022 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключения. Подробности ниже.

По 3-НДФЛ отчитываются обычные граждане и индивидуальные предприниматели, находящиеся в одной из двух типичных ситуаций:

1. В отчетном году физическим лицом был получен налогооблагаемый доход, с которого пока еще не удерживался НДФЛ. Это может быть доход ИП, действующего на общем режиме налогообложения, доход нотариуса/адвоката, получение физическим лицом каких-либо ценных активов по сделке дарения, лотерейный выигрыш, доход от сдачи личного жилья в наем, доход от продажи гражданином движимого и недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также дивидендный доход.
2. Если физическое лицо, являющееся плательщиком тринадцатипроцентного налога с заработанного дохода, намеревается полностью или частично вернуть себе сумму НДФЛ, уже уплаченного ранее в бюджет. Речь идет о получении гражданином вычета по НДФЛ от государства. Если физическое лицо претендует на получение налогового вычета, ему потребуется заполнить и сдать 3-НДФЛ.

Действующим законодательством РФ определяются конкретные основания для предоставления физ лицу налогового вычета. Так, гражданину могут вернуть НДФЛ, если он совершил минимум одно из следующих действий:

• отчислял личные средства на цели благотворительности;
• открыл индивидуальный инвестиционный счет;
• уплатил пенсионные взносы на добровольной основе;
• воспользовался медицинской помощью за определенную плату;
• оплатил образовательные услуги (за себя, своих детей, близких родственников);
• оформил ипотечную ссуду, кредит;
• приобрел недвижимый объект — квартиры, дома, земля, дачи и пр.;
• иные легальные основания.

Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».

При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами. Каждый раздел печатают на одном листе. Двусторонняя печать формы не допускается.

В декларации 16 листов. Но вам необходимо оформить лишь те из них, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.

У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях. Например, если в 2022 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции.

При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные доходы или операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.

Например, в приложение 2 вписывают доходы, полученные за границей. Если таких доходов у вас нет, то заполнять и сдавать этот раздел не следует.

В приложении 4 указывают доходы, которые налогом не облагают (например, материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет, то и приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно.

Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.

Заполнять форму лучше с конца. В зависимости от ситуации удобно заполнять декларацию в следующем порядке:

• если вы получаете налоговый вычет по купленной квартире

Приложение 1 → Приложение 7 → Раздел 2 → Раздел 1 → Приложение к Разделу 1 → Титульный лист

• если вы декларируете доход от продажи квартиры

Расчет к Приложению 1 → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист

Сразу оговоримся, что мы не рассматривали экзотические ситуации. Вроде получения доходов за рубежом. В таких случаях состав нужных листов изменится, но принцип заполнения сохраниться в любом случае.

Покажем как заполнить документ на примере. Предположим, вы продаете машину, которая была в вашей собственности меньше 3 лет. Продажная цена 1 450 000 руб. Автомобиль покупает обычный гражданин. Документов, которые подтверждают расходы на покупку проданного авто, нет. Поэтому доход от продажи вы уменьшаете на вычет – 250 000 руб.

Вы хотите только задекларировать доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на лечение или образование). Тогда в состав декларации вы включаете 5 листов:

• титул – 1 лист;
• раздел 1 – 1 лист;
• раздел 2 – 1 лист;
• приложение 1 – 1 лист;
• приложение 6 – 1 лист.

Сроки сдачи отчета в 2023 году

Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.

Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.

Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.

Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.

Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.

Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.

Коды для доходов, полученных за пределами РФ

Перечень выплат от иностранных источников:

1. «21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
2. Для обозначения дивидендов используется «22».
3. «23» используют для выплаты процентов.
4. «24» проставляют для роялти.
5. «25» означает выручку от отчуждения имущества.
6. «26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
7. «27» используется для выручки от личных — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
8. Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
9. «30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
10. «31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
11. Для других выплат используется «32».

Форма 3-НДФЛ за 2022 год (утв. Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@) в формате Excel и PDF

ФНС утвердила изменения в форме декларации 3-НДФЛ, порядке ее заполнения и формате представления в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

• в заявлении на возврат (приложение к разд. 1) остались только поля для суммы к возврату, БИК, кода вида счета и его номера. Остальное удалили;

• в разд. 2 новая строка 170 — для налога, который возвратили или зачли с применением вычета в упрощенном порядке;

• в приложении 4 убрали строку, где отражали матпомощь ветеранам ВОВ, труженикам тыла и др.;

• в приложении 5 добавили строку 171 для вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.

Налоговики изменили коды видов доходов и вычетов о НДФЛ

Поля для кодов состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре Приложениях №1 и №2 ко второму разделу отчета.

В первом приложении отражаются:

• данные об источнике дохода: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
• информация о выплатах и облагаемых суммах;
• величина исчисленного и удержанного подоходного налога.

В список выплат от источников в РФ включено 17 позиций, разбитых на виды для облегчения выбора пользователя.

В перечне содержатся показатели полученных средств:

1. «01» применяется для обозначения выручки от реализации недвижимости или ее части, к которой относятся: квартиры и комнаты, коттеджи и дома, гаражи и другие объекты.
2. «02» проставляется при получении выручки от реализации недвижимости, установленной исходя из скорректированной с применением коэффициента 0,7 кадастровой стоимости.
3. «03» указывается для выручки от реализации имущества, не считающегося недвижимым.
4. «04» используется для прибыли от ценных бумаг, облагаемых налогом.
5. «05» — ставят получатели арендной платы за любое имущество.
6. Цифровой код вида дохода 06 в декларации применяется для обозначения подарков и имущества по договору дарения.
7. Выплаты, при которых используется код «07» в декларации, показывают заработок по договору, с которого удержан налог.
8. Заработок по договорам, с которых не удержан налог, кодируется «08».
9. Для отражения дивидендного вознаграждения используют «09».
10. Получатели других заработков ставят «10».
11. Выручка от реализации иной недвижимости, определяемая в соответствии с ценой объекта по договору, обозначается «11».
12. «12» проставляется при реализации иной недвижимости по кадастровой стоимости, скорректированной с применением коэффициента 0,7.
13. Продавцы транспорта обозначают выручку номером «13».
14. Правопреемники и наследники изобретателей и авторов произведений науки, искусства и литературы обозначают вознаграждения «14».
15. «15» используют получатели выигрыша от лотерей, проводящихся в букмекерских компаниях и тотализаторах.
16. Любители игр, которые не относятся к азартным у букмекеров, используют «16».
17. Денежный эквивалент недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала некоммерческих компаний, кодируется «17».

ВАЖНО!

Для целей заполнения код вида дохода 07 в декларации не имеет значения, на основании какого договора налогоплательщиком заработаны средства — трудового или гражданско-правового.

Перечень выплат от иностранных источников:

1. «21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
2. Для обозначения дивидендов используется «22».
3. «23» используют для выплаты процентов.
4. «24» проставляют для роялти.
5. «25» означает выручку от отчуждения имущества.
6. «26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
7. «27» используется для выручки от личных услуг.
8. «28» — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
9. Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
10. «30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
11. «31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
12. Для других выплат используется «32».

Показатель дохода налогоплательщик проставляет самостоятельно, учитывая информацию, на основании которой вносятся сведения в отчетность.

ВАЖНО! Исправления при заполнении формы 3-НДФЛ не допускаются. Главное, выбрать код правильно, иначе налоговая служба запросит пояснения и придется подавать корректировочную декларацию.

Некоторые значения кодов, казалось бы, схожи друг с другом. Но это не так. Например, код 01 и 02. Чтобы понять разницу, в данном случае необходимо руководствовать положениями гражданского законодательства. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому. Этот вопрос регулирует статья 130 Гражданского кодекса РФ и другие его нормы.

Суть в том, что с 2016 года налоговую базу по доходам от продажи недвижимости физлица определяют с учетом ст. 217.1 НК РФ. Согласно её п. 5, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.

Данный коэффициент был введён, что участники таких сделок искусственно не занижали реальную цену объектов.

Все мы получаем доход из различных видов источника. В Российской Федерации, как и в абсолютном большинстве государств, получаемые средства облагаются налогом. Чтобы правильно определить, облагается ли доход налогом, и в каком размере, существует так называемый код дохода в декларации 3 НДФЛ. Данная отчетная форма является основной декларацией для отражения полученных доходов и сумм уплачиваемого налога.

Данная форма налоговой отчетности обязательна к подаче в налоговые органы для тех граждан, кто в отчетный период получил доход из определенного вида источника. Виды такого дохода установлены законодательно и включают в себя следующие группы граждан и классификацию их доходов:

• индивидуальные предприниматели;
• те, кто работает сам на себя, и самостоятельно платит налоги (без налоговых агентов): адвокаты, преподаватели и иные частные специалисты;
• те, кто получил доход от продажи своего имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет (продажа земельного участка, квартиры, машины и т.п.);
• те, кто получил доход от источника, который сам платит налоги напрямую, т.е. не является агентом (например, аренда квартиры);
• те, кто получил доход от интеллектуальной собственности, которая была оставлена в наследство (патенты, произведения искусства и науки);
• те, кто получил выигрыш в лотерею или ином конкурсном состязании приз, стоимостью более 4000 руб.;
• те, кто получил доход в виде подарка от лица, не являющегося близким родственником (подарок должен быть ценным: машина, квартира и т.п.);
• те, кто получил доход из источников, находящихся не на территории РФ;
• те, кто получил доход в виде процентов по облигациям.

Каждому из вышеперечисленных случаев присваивается код вида дохода в 3 НДФЛ. Сделано это для создания единой системы обозначений и облегчения всего процесса налогообложения.

Каждый код дохода состоит из двух цифр, и указывается в соответствующем поле декларации.

Стоит также отметить, что в данной форме декларации используются и другие кодовые обозначения:

• код, который отражает категорию, к которой принадлежит лицо, уплачиваемое налог;
• код территории, на которой зарегистрирован и проживает лицо, уплачиваемое налог;
• код обозначения налогового органа, куда будет подана форма отчетности;
• код того документа, с помощью которого налогоплательщик подтверждал свою личность.

Все эти коды, в том числе и код дохода, должны быть указаны обязательно.

1. Коды можно найти на стендах и в справочниках в зале ИФНС.
2. В рамках декларационной кампании вам помогут разобраться с кодами консультанты.
3. Легко найти свой код, опираясь на справку 2-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Какой код использовать при наличии поступлений от иной деятельности

Если с человеком заключен договор ГПХ, то выплаты по нему не относятся к зарплате, что означает — код 2000 в справке 2-НДФЛ для отражения выплат по таким договорам вводить неправомерно. Для них берем код дохода в 2-НДФЛ для договора ГПХ.

Схожая история — с арендой. Это отдельный вид дохода, который не классифицируется как доходы от трудовой деятельности, поэтому не обозначается кодами зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Третий вариант дохода, не относящегося непосредственно к трудовой деятельности, — дивиденды. В списке кодов аналогично с предыдущими примерами можно найти код дивидендов для справки 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Обобщим сказанное:

• поступления по договорам ГПХ — код в справке 2-НДФЛ 2010;
• если работник предоставил в аренду имущество, кроме транспорта, — код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ;
• работник предоставил в аренду любой транспорт — код дохода 2400;
• дивиденды идут в справке 2-НДФЛ под кодом 1010.

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.

Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!

Изменения декларации 3-НДФЛ и правила ее подачи в 2022 году

Стандартный срок декларации 3-НДФЛ ─ 30 апреля каждого года, следующего за отчетным. Однако в 2022 году дата сместилась и последний день подачи ─ это 4 мая 2022 года.

Декларация 3-НДФЛ (КНД 1151020) ─ это отчет, в котором отражается прибыль за предыдущий год. Благодаря этой справке, граждане вправе оформлять вычеты либо уменьшать величину сбора к уплате в будущем периоде.

Стандартный срок отчета по бланку КНД 1151020 ─ 30 апреля каждого года. Однако в 2022 году дата сместилась и последний день подачи ─ это 04.05.2022. Если же предприниматель ликвидирует фирму, то крайняя дата отчета по 3-НДФЛ ─ пятый день после внесения соответствующих сведений в ЕГРИП.

В октябре 2021 года налоговики изменили формат бланка, а также упростили сдачу документа. И уже к началу мая 2022 от ИП требуется 3-НДФЛ нового формата.

Коды видов документов

• 21 — паспорт лица;
• 03 — свидетельство о рождении;
• 07 — военный билет;
• 08 — временное удостоверение, заменяющее военный билет;
• 10 — паспорт иностранного гражданина;
• 11 — свидетельство о рассмотрении статуса беженца;
• 12 — вид на жительство;
• 13 — удостоверение беженца;
• 14 — временное удостоверение личности;
• 15 — разрешение на временное проживание;
• 18 — свидетельство о представлении временного убежища;
• 23 — свидетельство о рождении зарубежного образца;
• 24 — удостоверение личности военнослужащего;
• 91 — иные документы.

Чтобы понять, какой код дохода указывать в 3-НДФЛ, нужно обратиться к приказу налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции – от 10 октября 2021 года. Им закреплена форма этой декларации, электронный формат и правила заполнения.

Необходимый и подходящий код дохода при заполнении 3-НДФЛ берут из Приложения № 4 этого нормативного документа. Для вашего удобства мы привели их ниже в таблице:

Порядок заполнения кодов дохода в 3 НДФЛ

Код дохода при заполнении 3 НДФЛ вносит непосредственно лицо, которое будет уплачивать налог, в процессе заполнения всей формы налоговой отчетности и в специально отведенное для этого поле.

Все коды содержатся в специальной таблице, которую мы приводим ниже:
Коды дохода в 3 НДФЛ

Если вас интересует вопрос, как узнать код дохода для 3 НДФЛ, то воспользуйтесь этой таблицей. При необходимости проконсультируйтесь со специалистами вашей налоговой службы.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Декларация 3-НДФЛ 2021 года за 2020 год

1. Старый бланк, по которому отчитывались в 2021 году.
2. Новый бланк, вступивший в действие с 18 февраля 2021 года. 15 декабря 2021 года был опубликован приказ ФНС № ММВ-7-11/822, который вводит новый измененный бланк для отчетности уже в 2020 году. Для вступления приказа в юридическую силу должно пройти 2 месяца с момента публикации.

• ИП, работающие с использованием основного налогового режима;
• нотариусы, юристы, адвокаты и иные лица, осуществляющие частную практику;
• физические лица (не ИП), получившие доход от продажи имущества либо выигрыша в конкурсе, лотерее;
• физлица, имеющие право на получение социального или имущественного вычета;
• налоговые резиденты, имевшие доход за пределами РФ;
• физические лица, получающие доходы за пределами РФ. Исключения из этой группы лиц составляют российские военнослужащие;
• физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
• физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;
• физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества. В данном случае лица или организации, выплатившие доход, не являются налоговыми агентами и не удерживают и не перечисляют в бюджет с начисленных доходов налог на доходы.

Похожие записи:

• С 2023 года нужно будет применять новую форму декларации 3-НДФЛ
• Детские пособия — 2022: какие выплаты существуют
• Льготы, субсидии и особенности платы за ЖКУ для некоторых категорий граждан