Штрафы по страховым взносам в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы по страховым взносам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.

Тарифы по страховым взносам «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).

В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).

Страховые взносы — что это такое и кто должен их уплачивать

За каждого работника, осуществляющего трудовую деятельность, работодатель должен платить страховые взносы. Такие же взносы должен платить и предприниматель, работающий индивидуально (без привлечения помощников), хотя в этом случае ему придется делать это только за себя.

Страховые взносы, уплаченные работодателем, позволяют сформировать денежные фонды, средства из которых направляются на обеспечение определенных социальных нужд. Так, за счет пенсионных взносов выплачиваются пенсии нетрудоспособным гражданам, а за счет взносов на соцстрахование — пособия гражданам, временно утратившим свою трудоспособность (например, при рождении ребенка или возникновении заболевания). Страховые взносы на медицинское обслуживание формируют финансовый запас, обеспечивающий финансирование учреждений здравоохранения. Это позволяет любому человеку, имеющему полис ОМС, совершенно бесплатно получить медицинскую помощь в государственной поликлинике или больнице в любом городе страны.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

Пеня не начисляется, когда налогоплательщик вовремя и в полном объеме выполнил свои обязательства перед бюджетом. Иногда даже в случае, если есть недоимка, законодательством разрешается не начислять и не платить пеню:

• по решению ИФНС или суда заблокировали счет или арестовали имущество;
• у компании или ИП имеется переплата по налогам или взносам, и ее величина не меньше просроченного платежа — ИФНС сама зачтет переплату в счет недоимки;
• недоимка образовалась из-за того, что в расчетах налогоплательщик следовал письменным разъяснениям госорганов;
• недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 6 ст. 105.3 НК самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков) — не начисляется со дня, когда возникла недоимка, до регламентированного срока уплаты налога на прибыль компании за соответствующий налоговый период;
• недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 12 ст. 105.18 НК обратной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков).

Пени по страховым взносам

За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.

И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней. Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд. Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.

Какие недочеты и недоимки не могут стать основанием для применения штрафов и санкций

Нижеперечисленные случаи не могут служить основаниями для применения штрафных мер ответственности к ИП:

1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

Как заполнить платежку

Платежные поручения на оплату неустойки практически ничем не отличаются от взаиморасчетов с контрагентами. Но есть ряд нюансов:

1. Если санкции оплачиваются добровольно, в поле 106 указываем значение ЗД. Оплата по требованию из налоговой — ТР. Если штраф начисляют по акту проверки, ставим АП.
2. Аналогичная ситуация и с полем 107 «Налоговый период». При самостоятельном погашении указывается 0, если уплата производится на основании налогового предупреждения, то ставится дата, указанная в требовании.
3. Поля 108 и 109 (в них ставят номер и дату документа-основания) заполняются по реквизитам требования или проверочного акта от ИФНС.

Штрафные санкции за неуплату предусмотрены статьей 122 НК РФ. Штраф составляет 20 % от неуплаченной суммы. Если же неуплата была совершена умышленно, то штраф взыскивается в размере 40 % от неуплаченной суммы.

Данная форма ответственности применяется в случае, если неуплаченная сумма была вызвана неверным расчетом соцвзноса, подлежащего уплате. Если же в Расчете по страховым взносам указана верная сумма, а плательщик не перечислил указанные в отчетности платежи, то состав правонарушения, в соответствии со статьей 122 НК РФ, не образуется (Постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Нарушение срока уплаты в этом случае карается только начислением пени.

Также существует возможность избежать штрафа, если соблюсти условия, перечисленные в п. 4 ст. 81 НК РФ, а именно:

• обнаружить ошибку самостоятельно (до налогового органа);
• перечислить недоимку и пени в бюджет;
• после перечисления предоставить уточненный РСВ.

Штраф по страховым взносам ИП за себя

Перечисление в ПФР сумм на мед. и пенсионное страхование «за себя» — обязанность ИП. Это касается всех периодов, даже когда вы не ведете деятельность. Иначе на сумму всех пенсионных отчислений ИП начисляется пеня, рассчитываемая, как 1/300 ставки ЦБ за весь срок просрочки.

За несвоевременную оплату взносов не могут быть начислены пени при наличии документальных доказательств того, что в указанный период:

• вы находились на военной службе;
• ухаживали за детьми до полутора лет (декрет);
• на вашем попечении имелся недееспособный ребенок, родственник старше 80 лет или инвалид 1 группы;
• вы находились по месту службы супруга, где не было возможности трудоустройства, например, с военнослужащим-контрактником или дипломатическим работником.

Снимают ли государственные регистрационные знаки, если нет ОСАГО, в 2023 году?

До 15-го ноября 2014-го года применялась такая мера административного воздействия, как запрещение эксплуатации автомототранспортного средства за отсутствие ОСАГО.

Оно заключалось в снятии ГРЗ (государственных номерных знаков) должностным работником ГИБДД (п. 144 Приказа МВД РФ № 185 от 2-го марта 2009-го года, ныне утратил свою законную силу). Изъятые знаки хранились в территориальном подразделении ГИБДД.

В течение 1 суток на машине без номеров можно было доехать до места устранения причины запрета эксплуатации (например, до офиса страховщика с целью оформления полиса ОСАГО). По истечении 1 суток движение машины без ГРЗ возможно было только при помощи другого ТС (например, эвакуатора).

В 2023-м году за отсутствие страховки, а также за иные нарушения в области автодорожного движения, снятие номеров не производится.

КБК ШТРАФЫ, ПЕНИ по страховым взносам в 2023

Ниже приведена таблица с реквизитами и кодами КБК с января 2017 уплаты для организаций, юридических лиц штрафов в ГНИ за опоздание, при задержке или неуплате страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование. Это могут быть также взносы по дополнительному тарифу. Пени и штрафы могут возникнуть, например, если не сдать вовремя отчет РСВ в налоговую. Штрафные санкции возникают также при неуплате в срок ИП за себя свыше 300000 руб. или за работников в ИФНС. При этом неважно на какой системе налогообложения, ЕНВД, УСН или патенте, трудится ИП.

Штрафы за просрочку представления отчетности

Если страхователь не представил в срок расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по месту учета, ему грозит штраф, размер которого установлен в ст. 46 Закона N 212-ФЗ и зависит от того, на сколько дней задержана сдача отчетности.

Если просрочка менее 180 календарных дней, штраф составит 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Однако он не может превышать 30% указанной суммы и быть менее 100 руб. (п. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ).

Если просрочка превышает 180 календарных дней, штраф значительно увеличивается. Он составит уже 30% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе расчета, и 10% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб. (п. 2 ст. 46 Закона N 212-ФЗ).

Штрафы за ошибки и просрочки по 4-ФСС.

Второе направление, которое контролирует ФСС и по которому может назначить штрафы – это взносы, учет и отчетность «за травматизм». Это направление социального страхования регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Согласно ФЗ-№125, страхователь обязан:

• корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы,
• учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающие суммы начисленных и уплаченных взносов,
• представлять страховщику отчетность по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам,
• представлять соцстраху документы для проверки правильности расчетов.

Похожие записи:

• Молодые семьи Барнаула смогут онлайн следить за своей очередью на жилье
• Уведомление об исчисленных налогах и взносах
• Категория земли: как определить и что можно построить