Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.

Как выбрать ККТ на ЕНВД

Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.

Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).

На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:

• фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
• автономные (кнопочные) кассы;
• смарт-терминалы.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Регистрация кассового оборудования

Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:

1. Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
2. Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
3. Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
4. Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
5. Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
6. Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.

Поэтому образовалось 2 срока, в которые стало необходимым использование техники:

• 01.07.2018 года – обязательное использование ККМ при ЕНВД для всех предприятий общепита, розницы, реализации через автоматы и ИП, у которых есть наемные работники;
• 01.07.2019 года – переходят все остальные юридические лица и прочие участники единого налога на вмененный доход, которые работают в одиночку.

Если юрлицо нанимает людей, то в течение календарного месяца с момента оформления с ними договора он должен зарегистрировать ККТ.

Достоинства и недостатки от монтажа и внедрения онлайн-касс в этих случаях

Стоит помнить, что переход на новую систему это не только стрессовые и непонятные ситуации. Это несет за собой также ряд положительных сторон, о которых многие не догадываются. Давайте поговорим об этом подробнее.

Плюсы:

• станет меньше проверок от ФНС, так как ККТ постоянно передает им сведения;
• регистрация намного проще – даже не придется посещать налоговую, можно все провести через интернет;
• нет необходимости обслуживаться в ЦТО, есть возможность отказаться от этого и экономить;
• с помощью умной кассы можно собирать разнообразную статистику, упрощать взаимодействие с определенными типами документов, автоматизировать часть операций;
• часть моделей, которые могут функционировать в облаке, допускают работать в личном кабинете удаленно, также можно следить за продажами, закупками и средним чеком.

Но есть и пара минусов. В основном это расходы на приобретение нового оборудования и необходимость замены ФН примерно раз в 5 лет. Если вы ищете варианты, которые помогут сэкономить, то обращайтесь в «Клеверенс». Наш софт справится с подобными задачами, его цена при этом находится на разумном уровне.

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

Что все-таки удалось отложить до 2021 года?

Требования закона 54-ФЗ касаются не только оборудования — они также регулируют все реквизиты, указываемые на фискальном чеке. Среди обязательных числятся QR-код, номер ФДД, заводской номер кассовой машины, порядковый номер чека и еще 24 пункта. Если хотя бы 1 из них отсутствует, чек уже считается недействительным. Теперь бизнесу нужно иметь специальное кассовое ПО, которое умеет выбивать название товара или услуги.

До 1 февраля 2021 года предприниматели могут не печатать наименование продукта на чеке. Это относится не только к кассам ИП на ЕНВД в 2020 году, но и к бизнесу на УСН и ПСН.

Обратите внимание! Исключение составляют компании, которые торгуют подакцизными товарами — табачной продукцией, спиртосодержащими напитками, бензином и дизельным топливом, моторными маслами и т. д. С актуальным списком подакцизных продуктов можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ (117-ФЗ от 05.08.2000)

Освобождения для сельской местности

Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.

Преимущества онлайн-кассы

Среди преимуществ использования онлайн-касс:

1. Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
2. Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду

или фискальному признаку и сумме;

3. Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
4. Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
5. Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.

Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте

Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:

• порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
• реквизиты компании;
• дата, когда все происходит, время и место;
• наименование услуги, продукта;
• разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
• сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
• Ф. И. О., а также ИНН продавца;
• система налогообложения, на которой существует бизнес;
• сумма расчетов, их форма;
• контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.

Кто на ЕНВД обязан применять ККТ

П. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ в новой редакции обязывает применять ККМ организации и предпринимателей (ИП). В том числе является обязательным применение кассы при ЕНВД. Исключением являются:

• реализация газет, других периодических изданий, сопутствующих товаров;
• продажа акций, облигаций и других ценных бумаг;
• реализация билетов, предназначенных для проезда на общественном транспорте;
• организация питания учителей и школьников во время учебного процесса;
• торговля на ярмарках, рынках, в выставочных павильонах;
• продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках;
• ремонт обуви, изготовление ключей;
• продажа товаров из автоцистерн (кваса, живой рыбы, молока).

Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

• простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
• широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
• возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
• другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2021 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2021). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

• приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
• подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
• заключить договор с оператором фискальных данных;
• зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции
• своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;
• осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

• получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
• ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
• сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

• пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
• в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;
• вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
• подстраховаться от штрафа — после оформления чека коррекции ИП на ПС лучше письменно сообщить об этом налоговикам (в сообщении указать причину корректировки наличной выручки, сумму расчета и факт оформления чека коррекции, приложить копию чека коррекции).

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Кто не переходит на онлайн-кассу

По требованию законодателя почти все предприниматели должны постепенно перейти на работу с онлайн-кассой. Все ИП, которые не обязаны переходить на онлайн-кассы или получили отсрочку, сейчас используют товарные чеки и бланки строгой отчётности, которые выдают покупателям. От применения онлайн-кассы освобождают особые условия:

• ИП ведет деятельность в удаленной местности, где нет интернета. Министерство связи формирует перечень труднодоступных территорий. Если место работы предприятия входит в перечень, применять онлайн-кассу необязательно. Исключение — продажа подакцизных товаров.
• Организации и ИП, деятельность которых входит в список р. 1.1, 2, 3, 5-7, 9 ст. 2 ФЗ №54. Освобождаются киоски с безалкогольными напитками, пункты ремонта обуви, продажа периодических печатных изданий, школьные и университетские столовые, биржи ценных бумаг.
• ИП, продающие билеты и абонементы в театр с рук или лотка. Через интернет так продавать нельзя.
• ИП на патенте, осуществляющие льготные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Например, ремонт ключей, обуви, мебели, услуги по уборке, переноске вещей, фотографии, охране, экскурсиям и пр.
• Самозанятые ИП. Им достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог».

Правила получения вычета

Весьма приятным нюансом стало предоставление налогового вычета за онлайн-кассу. Он предоставляется некоторым категориям предпринимателей, работающим по ЕНВД либо патентной системе. Суть льготы заключается в возможности вычесть затраты на онлайн-ККТ из налоговой суммы.

Но есть несколько условий получения преференции:

1. Вычет предоставляется на каждую кассу.
2. Вернуть можно до 18 000 рублей на одну ККТ.
3. В сумму разрешается включать траты на приобретение фискального накопителя, специального ПО, приведению техники в рабочее состояние, услуги по настройке.
4. Льгота распространяется лишь на кассы, присутствующие в реестре ФНС.
5. Возврат возможен исключительно за ККТ, поставленную на учет.
6. При совмещении ПСН и ЕНВД вычет положен по одному из режимов.

Похожие записи:

• Отсрочка или списание: что делать, если накопился долг по коммуналке
• Налог с продажи недвижимости: когда платить и как рассчитать
• Компенсация за непредоставление места в детском саду в Санкт-Петербурге