Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прежде чем приступить к расчету УСН авансов по нему, необходимо проверить книгу учета доходов и расходов. Именно она является основанием для расчета налога. Ведется книга доходов либо на бумаге, либо в электронном виде.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Проверка книги учета доходов и расходов

Доходы к налогообложению принимаются на момент оплаты, а расходы только если они начислены и оплачены. Все доходы, которые попадают под налогообложение содержаться в ст. 346.15 НК РФ. Для того, чтобы провести сверку расходов, использовать следует данные по денежным движениям. Проверяется, совпадают ли обороты по поступлениям от покупателей с налогооблагаемыми доходами, указанными в книге. Следует удостовериться в том, что в налогооблагаемые доходы не попали поступления, которые не облагаются налогом. Это могут быть возвраты от поставщиков, займы и др.

Для того, чтобы произвести проверку расходов сверяются не только произведенные оплаты, но и тот факт, состоялось ли начисление расхода, получены ли по нему первичные бумаги, а также снижает ли он базу по налогу.

Список расходов, которые могут учитываться приводятся в статье 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым, то есть если какой либо расход в статье не указывается, снизить не него налог не получится.

Пример расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) за 2 квартал 2022 года

ООО «Веста» является плательщиком УСН (доходы минус расходы) по ставке 15%. Доходы компании за 1 квартал составили 500 тыс. рулей, расходы, принимаемые к учету 240 тыс. рублей. Доходы за 2 квартал составили 600 тыс. рублей, а учитываемые расходы – 350 тыс. рублей. Внереализационных расходов в 1 и 2 квартале не было, а уплаченный авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 39 тыс. рублей.

Налоговая база по УСН за полугодие составит:

500 000 + 600 000 – 240 000 – 350 000 = 510 000 рублей.

Умножаем полученное значение на ставку налога:

510 000 х 15% = 76 500 рублей.

Из полученного значения вычитаем аванс, уплаченный за 1 квартал:

76 500 – 39 000 = 37 500 рублей.

Эта сумма должна быть уплачена в бюджет не позднее 25 июля 2022 года.

Как сформировать квитанцию на оплату аванса по УСН наличными?

Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2021 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).

Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Важно: после 28-го марта 2021 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.

А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах

• В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
• В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
• В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
• В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
• В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
• В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
• В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
• В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
• В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
• В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
• В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Что такое авансовые платежи

Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».

Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:

• за 1 квартал – до 25 апреля;
• за полгода — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.

Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.

Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%

При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.

Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.

Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.

Что касается тех ИП, которые нанимают работников, то налоговые отчисления они могут уменьшить на 50% от суммы взносов, оплаченной в Пенсионный фонд за всех работников, включая и себя.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель перестал работать в одиночку и набрал сотрудников, то он должен обязательно отразить это в расчете авансовых платежей. Можно сразу сказать, что в этом случае придется пересчитать налог по каждому кварталу и доначислить пени по недоплатам, т.к. неизбежно возникнет разница из-за снижения налога на размер произведенных отчислений в ПФР. При этом, при заполнении декларации, надо будет указать те суммы, которые будут являться результатом данного пересчета.

Как правильно заполнить платежку ИП на УСН «доходы»

Основные реквизиты можно разделить на несколько групп.

1. Сведения о налогоплательщике

Необходимо указать фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес прописки. Адрес указывать обязательно, без него банк не пропустит налоговый платеж. В платежном поручении также указываются расчетный счет налогоплательщика, банк, где он открыт, его БИК и корсчет, КПП остается незаполненным.

Для дополнительной идентификации статуса налогоплательщика указываются в полях:

• 101 — код 09;
• 105 — код ОКТМО, соответствующий муниципальному образованию, где вы прописаны.

2. Сведения о получателе платежа

Реквизиты заполняются с учетом полученных сведений о платежных реквизитах налоговой инспекции.

Несмотря на то, что средства предназначаются для налоговой инспекции, фактическим получателем платежа необходимо указать управление федерального казначейства по соответствующему региону, а название конкретной инспекции прописать в скобках.

Номер корреспондентского счета не заполняется.

3. Сведения о платеже

Основные данные проставляются в полях:

• 6 и 7 — сумма платежа прописью и цифрами соответственно;
• 24 — назначение платежа;
• 104 — КБК;
• 106 — основание платежа;
• 107 — налоговый период;
• 108 и 109 — номер и дата документа.

КБК определяет тип налогового платежа. Для УСН «доходы» применяются следующие коды:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — основная сумма налога;
• 182 1 05 01011 01 2100 110 — пени по налогу;
• 182 1 05 01011 01 2200 110 — проценты по налогу;
• 182 1 05 01011 01 3000 110 — штрафы за просрочку налогового платежа.

Самые распространенные основания платежа:

• ТП — платежи в пределах установленного срока оплаты;
• ЗД — погашение просроченной задолженности в добровольном порядке;
• ТР — погашение долга после выставленного налоговым органом требования.

Для других случаев предусмотрены свои коды, их можно уточнить на сайте налоговой или с помощью справочных сервисов.

Налоговым периодом при оплате аванса по УСН является квартал, при оплате последнего платежа — год. Если платеж уплачивается по требованию о погашении задолженности, ставится указанный в нем срок уплаты.

Номер и дата документа проставляются в соответствии с полученным требованием. При основаниях платежа ТП и ЗД вместо них ставятся нули.

Тарифы фиксированных взносов

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Сроки уплаты по УСН за 2020 год

Субъекты совершающие финансовые операции по упрощенной концепции, обязаны предоставить заполненную декларацию по завершению текущего семестра. В декабре необходимо сделать перерасчет всех платежей и уплатить окончательную сумму налога, учитывая все предшествующие авансовые платежи, совершенные за весь отчетный период.

По регламенту НК РФ ст. 346.21 п. 7, последний срок выплаты заключительных взносов для предпринимательских деятелей и коммерческих компаний, совершенно различны. В первом случае итоговый налог по УСН выплачивается до 30 апреля, а во втором — до 31 марта. Иногда можно продлить эти сроки: если они попали на общий выходной. К примеру, этот фактор учтен в 2020 году, поэтому даты были перенесены до 03.05 для ИП, а для фирм до 02.04.2018 года.

Срок авансовой оплаты у всех одинаков — и выплачивается по завершению периода до 25 числа следующего месяца. В 2020 году все платежи будут осуществляться по ОКУД 0401060 в согласно постановлениям 2020 года.

Как правильно рассчитать авансовый платёж по УСН

Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.

Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:

1. Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
2. Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
3. Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.

А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2019 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря.

Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу.

Когда платят минимальный налог по УСН

Если же говорить про ИП, то аванс за 1 квартал 2021 года нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).

В 2021 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».

Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.

Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

• Название, номер ИФНС;
• ИНН/КПП инспекции;
• Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
• БИК банка, номер счета ИФНС.

Платежка усн 6 процентов 2021 образец

С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:

Оформление пени и долгов по УСН

Пеня на уплачиваемый налог является необходимым условием, а не штрафной санкцией. Она способствует своевременной оплате налогов и почти не имеет разницы с оригинальным образцом УСН прибыль и заполняется аналогичным образом. Есть несколько отличительных нюансов, один из которых требует описание кода КБК. Перед предоставлением бланка пени, требуется вписать соответствующий шифр, а при оплате доходно-расходной пени вписывают код 18210501021012100110.

Существует еще один нюанс, касающийся поля «Основание платежа». Если предприниматель решил сам сделать перерасчет пени с произвольной оплатой, то при выплате надо указывать — ЗД. Если плательщику пришло письменное уведомление о выплате, в этой графе прописывают код ТР. Если перерасчет пени сделан на основе акта после соответствующей налоговой проверки, то в графе указывается АП. Эти условия соблюдаются при погашении минимального налога.

Поле предполагающее предписание сроков погашения, в платежном поручении по усн, иногда ставится 0. Это происходит, когда пеня оплачивается в произвольном порядке, или при наличии составленного акта, поэтому не требует конкретной даты. В остальных случаях в графе указывают цифры, соответствующие назначенной дате. А если расчет осуществляется по запросу, то в графе прописывается число обозначенное в постановлении.

Помимо вышеперечисленных аспектов, при произвольной оплате пени, без наличия различных постановлений в пункте номер поручения и дата, рекомендуется указать 0. После осуществления контрольной ревизии, в этой строчке указываются цифры, прописанные в требовании.

Платежное поручение УСН «доходы минус расходы» и «доходы» в 2022 году: образец

• В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2022 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
• В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
• В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
• В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
• В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
• В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 3 квартал 2022 года, укажите «КВ.03.2022».
• В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
• В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН „доходы“ за 3 квартал 2022 года».

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

• 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
• 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
• 105 — ОКАТО;
• 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
• 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
• 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
• 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
• 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Похожие записи:

• Как изменятся пенсии по инвалидности в 2023 году
• Как снять обременение с недвижимости
• Штраф за автобусную полосу