Как правильно рассчитывается налог на недвижимость в 2022 году

Гражданское право 19 октября, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитывается налог на недвижимость в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как посчитать налог на недвижимость

2. Как уменьшить налог на имущество?

3. Что такое налог на недвижимость и кто его платит

4. Если не оплатить налог вовремя

5. Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

6. Порядок предоставления налоговых льгот

7. Как рассчитывается налог на имущество за 2020 год

8. Льготы по имущественным налогам

9. Кому придется платить повышенный налог

10. Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

11. Кто-нибудь может заплатить налог за меня?

Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.

Как посчитать налог на недвижимость

Иван Татаринов, коммерческий директор девелоперской компании Glincom:

— Формула налога на недвижимость определяется как произведение кадастровой стоимости объекта, уменьшенная на налоговый вычет, и процентной ставки, которая зависит от типа недвижимости. Если мы говорим о квартирах, то она варьируется от 0,1% до 0,3%, если квартира дороже 300 млн руб., то ставка составляет 2%. Уменьшающий коэффициент уже не применяется, он был введен только на время переходного периода.

Если не устраивает кадастровая стоимость, обращение в суд вполне оправданно. Такая оценка недвижимости выполняется массовым образом и не учитывает многих нюансов и характеристик отдельных объектов. Поэтому если у собственника есть основания полагать, что кадастровая стоимость его недвижимости была завышена, он может обратиться в суд. Если говорить об объектах компании Glincom (торговые, офисные, апартаментные комплексы в Москве), мы трижды обращались в суд с требованием уменьшить их кадастровую стоимость и во всех случаях нам удавалось добиться снижения более чем на 25%.

Если в подъезде дома был проведен капремонт, на стоимость это, скорее всего, не повлияет. Попробую объяснить. Налог на недвижимость повышается только вследствие пересмотра кадастровой стоимости, что в Москве происходит раз в два года. При этом город определяет ее массовым методом, используя общие данные о здании, в котором находится квартира (тип дома, материалы, из которых сделаны стены, этажность, локация). Соответственно, индивидуальные параметры квартир в расчет не берутся. Однако при оценке также используются сведения о проводимых сделках. И если предположить, что ремонт поспособствовал увеличению стоимости квартир при продаже, то эти данные могут быть использованы при оценке. Но это крайне маловероятно.

Как уменьшить налог на имущество?

В ряде случаев налоги, начисляемые с кадастровой или в некоторых случаях по ПИБовской стоимости, можно уменьшить. Для этого существует несколько законных способов снижения налоговой нагрузки. Как известно, налоги зависят от состава и региона места нахождения имущества, его назначения, титульных собственников, их льгот и пр. Правильно применив нормы закона и выгодно изменив документы на объекты с целью минимизации налогов, но без потерь характеристик объектов и самой собственности, можно сэкономить значительные суммы. Для получения юридических советов, а также для разработки схемы по уменьшению налогов запишитесь на консультацию или к эксперту по налогам в наш юридический центр.

Чтобы налог «завтра» не был заоблачным, опять же, к нему надо подготовиться уже сегодня. Есть несколько законных юридических процедур, неоспоримых в будущем налоговыми органами, с помощью которых Ваши налоги будут минимально возможными. Наши адвокаты и юристы с удовольствием расскажут вам об этом и подготовят необходимые документы. Единого совета для всех не существует. У каждой семьи или группы граждан, не состоящих в документальных родственных отношениях, схемы минимизации налогов будут разные! При этом, в расчет следует учитывать льготы(вычеты), например, в квартирах (по метражам) 20кв.м. в отдельной квартире, 10 кв. м. комнаты в коммуналке, 50 кв.м. жилого дома; в домах — в соответствии с назначением и пр.

Важно понимать, что льготы по любым основаниям даются только на те объекты, которые не используются в предпринимательской деятельности.

Телефон юристов по налоговым вопросам: (812) 534-16-43, 959-52-95

Что такое налог на недвижимость и кто его платит

В России существуют различные виды налогов на недвижимость — земельный налог, налог с продажи квартиры или дома и другие. Но в разговорной практике под налогом на недвижимость традиционно понимается имущественный налог (налог на имущество физлиц, или НИФЛ). Его платят собственники разных типов жилья и коммерческой недвижимости:

— квартир
— домов и коттеджей
— парковочных мест и гаражей
— торговых помещений на первых этажах
— кладовок
— офисов
— комнат
— недостроенных объектов и иных

Это же касается и владельцев долей недвижимости — для них сумма налога считается пропорционально доле в общей стоимости объекта. Для налоговой не принципиально, проживает ли собственник в квартире или доме, пользуется ли коммерческим помещением, получает ли с него доход, использует ли гараж — платить налог все равно нужно.

Если не оплатить налог вовремя

«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».

Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.

В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.

«Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно», — советует Мария Ромчанова.

Итак, как только вы стали обладателем жилья в новом доме, вы сразу же обретаете статус налогоплательщика. При этом неважно, планируете вы туда заселяться в ближайшее время или нет.

Расчёты производят специалисты налоговой службы. Однако вы можете проверить их, узнав стоимость по кадастру и уменьшив её на сумму положенного вам вычета.

Ставка налога зависит от объекта: для квартиры в новостройке составляет 0,1%. Этот размер справедлив для всех субъектов РФ, но региональные органы управления вправе устанавливать свои ставки, в том числе дифференцированные, но не больше 0,3%.

Налоговое уведомление придёт в личный кабинет ФНС, на «Госуслуги» или по почте до ноября 2023.

Не платить могут те, на кого распространяются льготы:

инвалиды;
военные, участники боевых действий, а также родители погибших в боях; действиях;
пенсионеры и предпенсионеры, к которым относят мужчин 60–64 лет и женщин 55–59 лет.

Несовершеннолетние от уплаты не освобождаются. За них это делают их родители или опекуны.

Чтобы воспользоваться своим законным преимуществом, направьте в налоговую заявление и сопроводите его документами. В заявлении не забудьте указать тот жилой объект, который вы выбрали для пользования льготой. За владение остальными придётся платить в полном объёме.

Если рассчитанную за 2022 год сумму не заплатить до декабря следующего года, будут назначены штрафные санкции и взыскания. Вплоть до суда и привлечения приставов.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.

Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,

где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.

Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.

Пример расчета

В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.

Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.

Так же сравниванием и в 2021. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время. Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года. В данном случае льгота будет учитываться сразу.

ФНС сообщает о льготах:
Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу. Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.. Если не выбрать ни одного объекта — налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая — 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить. Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года..

Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

До 2015 года налог на недвижимость зависел от инвентаризационной стоимости, которую рассчитывали в БТИ — бюро технической инвентаризации. Учитывались только технические характеристики объекта:

из чего построен дом;
как долго могут прослужить материалы;
сколько потратили на строительство;
как изменились цены на стройматериалы с момента сдачи дома.

Затем от инвентаризационной стоимости отказались, потому что часто она была меньше рыночной. Сейчас налог рассчитывают по кадастровой стоимости. Учитывают:

где расположена недвижимость;
есть ли рядом детская площадка;
что входит в инфраструктуру района;
характеристики дома: количество этажей, подъездные пути, ландшафт и другие;
транспортную доступность;
рыночную цену похожих квартир.

Кадастровую стоимость определяют инженеры и специалисты региональных госучреждений, например, в Москве, на Алтае, в Бурятии и Якутии этим занимается центр государственной кадастровой оценки.

Обычно перерасчет кадастровой стоимости во всех регионах проводят раз в пять лет, исключения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Здесь это делают раз в три года, потому что чаще строят новые здания.

В текущем периоде в качестве налогооблагаемой базы используют два стоимостных показателя: кадастровый и инвентаризационный. Что такое налоговая база для исчисления налога, определяется конкретным регионом. Со следующего 2020 года оплата будет производиться исключительно на основе кадастрового параметра.

Дата перехода на расчёт по-новому и номер регулирующего правового акта опубликован в соответствующем перечне. С 2019 года действуют следующий порядок относительно кадастрового показателя стоимостной оценки:

перемены определённых характеристик (качества и количества) учитываются с момента внесения в Единый госреестр;
корректировки ошибок, внесённых ранее в госреестр, считаются с даты фактического допущения ошибочной записи;
изменения стоимости вследствие решения суда учитываются с момента применения новой величины, считающейся предметом оспаривания.

Как рассчитывается налог на имущество за 2020 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2020 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости

(т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2020 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2020 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание

: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Льготы по имущественным налогам

В законодательстве определены лица, которым предоставляются льготы по выплатам сборов на квартиру в собственности и другое имущество. К ним относятся следующие категории граждан:

герои Советского Союза;
ветераны ВОВ;
лица, имеющие инвалидность первой и второй группы;
люди, вышедшие на пенсию;
ликвидаторы чернобыльской катастрофы.

Но все эти лица могут получить льготные преимущества только на одну единицу собственности. Они выбирают или квартиру, или гараж, или хозяйственную постройку. Собственники сами решают, что им более выгодно не облагать фискальным сбором. Если в наличии есть еще собственность, то уплата налога производится в полном объеме. Это сделано, чтобы родня льготника не уводила от необходимых выплат недвижимость, переписывая ее на него.

Для всех налогоплательщиков существуют налоговые вычеты. Для разных объектов недвижимости существуют различные льготы. Не придется оплачивать налог на имущество физических лиц на следующие квадратные метры жилья:

10 м² комнаты;
20 м² квартиры;
50 м²дома.

Региональные органы управления могут самостоятельно решать, кому предоставлять льготы на вычеты. В некоторых местностях к льготникам отнесли граждан, которые имеют трех и более детей.

Кому придется платить повышенный налог

Самые крупные взносы при расчете налога на квартиру по кадастровой стоимости придется выплачивать небольшому проценту собственников. В столице находятся около 2 тысяч объектов недвижимости, за которые налоговая ставка составляет два процента. Каждый год строятся новые здания. Цена некоторых квартир в элитных жилых комплексах составляет более миллиарда рублей. Можно рассчитать размер налога от кадастровой стоимости на такое имущество. С такого жилья налог на имущество физических лиц насчитывается в 2 млн. рублей ежегодно.

Как различается сумма налога на имущество от расположения недвижимости в конкретном районе можно посмотреть на примере столицы. Так, на квартиры из одной комнаты площадью около 40 м2 кадастровая цена зависит от их нахождения. Если они расположены в западном районе, то кадастровая стоимость будет выше, соответственно и налоговый сбор будет больше.

Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м². У него имеется льгота (20 м²). При вычете необлагаемой площади получается 44 м² налогооблагаемой территории.

2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м² квартиры.

Например, условная кадастровая стоимость квартиры составляет 5.000.000 руб. ее необходимо разделить на полную площадь жилья: 5.000.000 / 64 = 78.125 руб.

3. Необходимо высчитать налоговую базу.

В указанном примере она составит: 44 * 78 125 = 3 437 500 руб.

4. Определяется нужная для расчета налога ставка.

Исходя из примера, налоговая ставка составит 0,1%.

5. Определившись со ставкой, необходимо рассчитать сумму самого налога.

Для этого совершается следующее: 3.437.500 * 0,1% = 3437,5 руб.

Кто-нибудь может заплатить налог за меня?

Базовая ставка налога на имущество физлиц для квартир осталась прежней, то есть равной 0,1% (п.2, ст. 406 НК РФ). Изменилась только сама налогооблагаемая база.
При этом, закон позволяет местным властям в муниципальных образованиях субъектов РФ самостоятельно устанавливать налоговые ставки для своих подведомственных территорий, но в рамках, заданных Налоговым кодексом. Если местные власти не приняли никакого решения в отношении местных налоговых ставок, то применяется базовая налоговая ставка, указанная в кодексе (см. выше).

Для Москвы, например, налоговые ставки для квартир определены местной властью следующим образом:

если кадастровая стоимость квартиры не превышает 10 млн. руб. (включительно), то применяется налоговая ставка 0,1%;
от 10 до 20 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,15%;
от 20 до 50 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,2%;
свыше 50 млн. руб. – налоговая ставка 0,3%.