ТОП-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОП-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Выводы и рекомендации

1. Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
2. Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
3. Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
4. Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.

Уголовные преступления

Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.

Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.

Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.

Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:

• умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
• причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
• достижение обвиняемым возраста 16 лет.

Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.

Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.

То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.

Штраф за неприменение кассового аппарата

1 июля закончилась отсрочка по применению онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, у которых не было работников и они занимались оказанием услуг, выполнением работ или продажей изделий собственного производства. Теперь они должны использовать кассовый аппарат наравне с остальными.

Система налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель, значения не имеет, — все клиенты должны получать кассовый чек за приобретаемый товар или услугу. То же касается и оплаты, которую ИП получает дистанционно. Нарушение требований по работе с онлайн-кассой грозит серьёзными штрафами.

Если у индивидуального предпринимателя отсутствует кассовый аппарат, то на него будет наложен штраф в размере от ¼ до ½ от суммы расчёта, который был осуществлён без ККТ. При этом штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей. Повторное нарушение приведёт к приостановлению деятельности на срок до 90 суток.

Нельзя допускать, чтобы и оплата за предоставленные услуги, и личные переводы были расценены ФНС как общая прибыль от работы в режиме самозанятости. Если свою банковскую карту привязать к приложению «Мой налог», то любые входящие переводы в автоматическом режиме будут являться доходом от профессиональной деятельности и попадать под налогообложение. И в этом случае нельзя ничего сделать, поскольку попытка уменьшить размер дохода будет расценена контролирующими органами как уход от налога. Есть несколько выходов из такой ситуации:

1. Оформить отдельную карту для работы и привязать её к приложению.
2. Не подключаться к приложению, прибыль фиксировать вручную, а частные переводы не учитывать.

Если самозанятый попытается скрыть часть прибыли от своей деятельности или ошибочно укажет в неправильную сумму, то санкции обязательно будут. Многие часто сомневаются в том, может ли налоговая проверить самозанятого. Это неизбежно, если налоговая служба узнает о нарушении из жалобы заказчика или решит провести контрольную закупку. Как только факт нарушения будет доказан, то, согласно статье кодекса о налогах, гражданина оштрафуют на:

• 20% от общего размера дохода в первый раз;
• 100% от общего размера дохода, если подобная ошибка повторится в течение полугода.

Чем грозит несвоевременная уплата налогов

Расчёт налогов самозанятых происходит в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Если в течение месяца не было прибыли — то и не будет начислений. Значит, и платить ФНС ничего не придется. Если прибыль была зафиксирована, то 12 числа следующего месяца физлицо или ИП получит уведомление о необходимости оплатить НПД.

При возникновении финансовых проблем, самозанятым следует знать, сколько можно не платить налог. Расчёты необходимо провести строго до 25 числа месяца, в котором было получено уведомление. Эти сроки всегда указаны в сообщении, а при необходимости эту информацию можно уточнить у консультантов ФНС.

Погасить налог можно с карты любого банка. Главное, чтобы она принадлежала лично самозанятому. При желании можно подключить автоплатеж, чтобы уже не беспокоиться о своевременном закрытии операции. Как только средства поступят в налоговую – придет уведомление о погашении НПД.

Если размер налога составит менее 100 рублей, то оплата перейдет на следующий месяц. И так до будет до того момента, пока сумма не будет равна или больше установленной. Также налог не придет в первый месяц регистрации самозанятости. Его начислят через месяц, и тогда нужно будет оплатить расходы за два предыдущих.

Если самозанятый не оплатил налог вовремя, его оштрафуют. ФНС обнаружит и зафиксирует нарушение в течение 10 дней с момента последней возможной даты погашения. Гражданин получит уведомление о задолженности и доначислении пеней. Это произойдет уже 5 числа следующего месяца.

Сколько пени за просрочку налога начислят самозанятому, зависит от того, как долго он будет тянуть с оплатой. Ежедневно его долг будет автоматически расти на 1/300 ставки рефинансирования от общей суммы по неуплате. Отчёт идёт с 26 числа и до момента погашения. Вся информация по долгу будет отражаться в «Моём налоге». Эти же данные получат банки, в которых обслуживается самозанятый. После этого финансовые организации напомнят о долге своим предложением его погасить в ближайшее время.

Уголовная ответственность ИП

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:

• принудительные работы до 12 месяцев включительно;
• штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
• заключение под стражу на период до 12 месяцев;
• арест на полгода;
• штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.

Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:

• заключение под стражу на 1–3 года;
• штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
• принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
• взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.

Нарушения в отношении сдачи декларации

Предприниматели должны не только своевременно и в полном размере уплачивать налоги, но и регулярно сдавать декларации. Их количество и вид зависят от выбранного режима. Например, если бизнесмен работает по ЕНВД, то ему придется сдавать декларацию ежеквартально. Если выбирается для работы УСН, то сдается декларация только раз в год.

Если не сдается в установленные сроки налоговая декларация ИП, то это приводит не только к начислению штрафа в размере 1 тыс. руб., но и к блокировке расчетного счета, используемого для работы.

За каждый месяц просрочки сдачи декларации взимается штраф, равный 5% от размера налога. Общий размер штрафа за налоговую декларацию ИП не может превышать 30% от платежа, но минимально он равен 1 тыс. руб.

Блокировка счетов используется, если срок задержки превышает 10 дней. В этом случае невозможно будет совершать разные операции с денежными средствами, находящимися на этом счете. Это не относится к разным обязательным платежам, представленным уплатой алиментов или выплатой зарплаты наемным работникам. Снимается блокировка только после сдачи декларации.

Ответственность за неуплату взносов

Несвоевременная уплата налога

Налоговая ответственность за погашения обязательств перед бюджетом является основным видом санкций, выраженных в наложении штрафов, взыскании пени. Уплата санкций не освобождает лицо от погашения суммы налога.

Наказание осуществляется в соответствии со ст.122 НК РФ, предусматривающей наложение штрафа в размере 20% от суммы недоимки, увеличиваемый вдвое при наличии умысла. Для реализации положений статьи необходимо доказать:

• Занижение базы для налогообложения, повлекшая уменьшение суммы к уплате.
• Неверное начисление налога.
• Бездействия или действий, в которых просматривается умысел налогоплательщика.

Существуют ситуации, при которых ввиду отсутствия состава налогового нарушения доказать намеренную неуплату будет сложно. При уплате налога на неверные реквизиты, КБК, нестыковки других данных платежного документа штраф по факту неуплаты оспаривается. КБК платежей по недоимке, пени и штрафам отличаются.

Какие штрафы налоговой для ИП предусмотрены при регистрации

Чтобы открыть собственное дело, для начала вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданам, занимающимся собственным бизнесом без оформления ИП, грозит штраф от пятисот до двух тысяч рублей. Как часто можно применять такие санкции, в законе не сказано, поэтому не стоит думать, что, один раз уплатив требуемую сумму, вы сможете продолжать нелегальную деятельность.

Регистрацию ИП необходимо осуществлять по всем правилам, ведь за их неисполнение вы будете отвечать собственными средствами и имуществом. Так, за нарушения данной процедуры предусмотрены следующие штрафы налоговой для ИП:

• За предоставление в орган регистрации недостоверных сведений в неустановленные сроки — 5 тысяч рублей. Если такие действия носят умышленный характер, может быть наложен запрет на предпринимательскую деятельность сроком до трех лет.
• За несвоевременное уведомление налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета — 5 тысяч рублей.
• За неизвещение ФСС и ПФР об использовании труда наемных сотрудников в течение месяца: при незначительном срыве сроков (до 90 дней) — 5 тысяч рублей, при значительной задержке (свыше 90 дней) — 30 тысяч рублей.
• За нарушение сроков регистрации в налоговой службе, к примеру, изменения адреса проживания и, как следствие, необходимости смены отдела ФНС, а также неизвещение о деятельности по ЕНВД в ином регионе — 10 тысяч рублей.

Какие действуют штрафы за неподачу налоговой декларации ИП в положенный срок

Чем же может грозить не предоставленная вовремя декларация? Минимальный размер штрафа за такое нарушение — тысяча рублей. Это нижняя граница санкций, указанная в НК, ее применение возможно только при благоприятных обстоятельствах. Однако, если расчет штрафа выдает меньшую сумму, ее все равно увеличат до тысячи. Время задержки в этой ситуации не имеет существенного значения. Одинаковые штрафы применяются при просрочках и на один день, и на месяц.

Если вы не только опоздали с предоставлением декларации, но и вовремя не перечислили налоговый штраф для ИП, его сумма может возрасти еще существеннее. В этом случае она попадет в зависимость от размера долга и периода задержки (он измеряется в месяцах).

Каждый месяц просрочки влечет за собой штраф в размере 5% от невыплаченного налога. При этом он не может превышать 30% и быть меньше тысячи рублей. Если же налоги были перечислены, а вы лишь не подали нужную отчетность об этом, санкция ограничится тысячей рублей.

Если вы задержите декларацию дольше чем на декаду, налоговая служба имеет право заблокировать ваши счета для всех перечислений, кроме обязательных (заработные платы, алименты и пр.).

Запрет на использование счета снимут на следующий день после того, как вы предоставите необходимые данные.

Штраф за неподанную информацию о среднесписочной численности — 200 рублей за один документ.

Штраф за задержку расчета 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для предоставления.

Недоимка налога из-за уменьшения налогооблагаемой базы от неверно определенных доходов и расходов и других причин, приведших к ошибкам в подсчетах, а также иных незаконных действий, влечет налоговый штраф для ИП в 20% от невыплаченной суммы.

В качестве примера приведем следующий случай: по итогам календарного года был рассчитан налог УСН (доходы за вычетом расходов) в объеме 20 тысяч рублей. Эту сумму уплатили в бюджет в положенные сроки. Однако налоговая проверка показала, что часть расходов была исчислена неправильно, в результате чего произошло незаконное занижение налогооблагаемой базы. Сумма обязательных платежей была пересчитана и оказалась равна 30 тысячам рублей. Следовательно, размер недоимки составил 10 тысяч рублей. Помимо нее предпринимателю придется выплатить и штраф в размере 20% от этой суммы, то есть 2 тысячи рублей.

Такие нарушения могут облагаться и куда большим штрафом для ИП — до 40% от задолженности в случае, если будет доказан злой умысел налогоплательщика.

Важно! Если вы не представите такой расчет, то будете выплачивать штраф в тысячу рублей каждый месяц, пока не устраните нарушение. Если же в предъявленных бумагах обнаружится недостоверная информация, вам выпишут еще по 500 рублей взысканий за каждый такой документ. К слову, штраф в 200 рублей за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ также будет сохранен. Таким образом, недобросовестному работодателю могут грозить санкции в довольно крупном размере.

Не менее важно! Если предприниматель не представит форму 6-НДФЛ, налоговая служба будет иметь законные основания заблокировать его счета. Эта обеспечительная мера применяется в том случае, если документы не сдаются дольше декады после установленного срока.

Материал подготовлен в рамках сотрудничества Международной финансовой корпорации (IFC) в Беларуси и Посольства Великобритании, которые в конце 2019 года запустили несколько совместных проектов, направленных на достижение гендерного равенства в предпринимательстве. Эти инициативы позволят белорусским женщинам получить дополнительные знания и навыки для ведения собственного бизнеса.

IFC стремится создавать ниши в частном секторе, которые предоставляют равные экономические и социальные возможности женщинам и мужчинам. На глобальном уровне IFC обязалась удвоить свои усилия по устранению гендерного разрыва в частном секторе посредством инвестиций и консультативной работы.

Правительство Великобритании считает, что на сегодняшний день женщины недостаточно представлены в сфере предпринимательства и этот дисбаланс сдерживает экономический рост во многих странах. Вовлечение женщин в экономику является важной движущей силой экономической эффективности, поэтому правительство Великобритании поддерживает инициативы, направленные на борьбу с существующими гендерными стереотипами и стимулирование женского предпринимательства.

Похожие записи:

• Почетный Дорожник Значок Какие Выплаты К Пенсии
• Какие льготы и выплаты положены чернобыльцам (вдовам) в 2021 году
• Как продать земельный участок выгодно и быстро